Εκπιπτόμενα Έξοδα & ΦΠΑ Ελεύθερου Επαγγελματία 2026
Ποια έξοδα μειώνουν το φορολογητέο εισόδημά σας και πώς λειτουργεί η έκπτωση ΦΠΑ
Λειτουργικά Tips
- •1ο έτος λειτουργίας: Μειωμένη προκαταβολή φόρου 27,5% (αντί 55%) — σημαντικό πλεονέκτημα ρευστότητας
- •Λογιστής: ~50-60€/μήνα — απαραίτητο έξοδο για ΦΠΑ, δηλώσεις, Ε3
- •ΓΕΜΗ: 30€/έτος — πληρώνεται κατά την εγγραφή και ετησίως (επαλήθευσε προθεσμία στο https://services.businessportal.gr/business/dashboard)
- •Ηλεκτρονική τιμολόγηση: Υποχρεωτική μέσω timologio (ΑΑΔΕ). Εναλλακτικά: elorus.com (δωρεάν για ≤5 πελάτες)
Έκπτωση Κατοικίας-Γραφείου
Αν χρησιμοποιείτε τμήμα της κατοικίας σας ως έδρα, μπορείτε να εκπέσετε ανάλογο ποσοστό:
- •Ενοίκιο ή δόση στεγαστικού — κατά το % του χώρου που χρησιμοποιείτε επαγγελματικά (π.χ. 20 τ.μ. / 100 τ.μ. = 20%)
- •Ηλεκτρισμός, θέρμανση, νερό — ίδιο ποσοστό
- •Δηλώνεται στο Ε3 ως έξοδο επαγγελματικής χρήσης κατοικίας — ζητήστε τον λογιστή σας
Βασικές Προθεσμίες
- ΦΠΑ Q1 (Ιαν–Μαρ)30 Απριλίου
- ΦΠΑ Q2 (Απρ–Ιουν)31 Ιουλίου
- ΦΠΑ Q3 (Ιουλ–Σεπ)31 Οκτωβρίου
- ΦΠΑ Q4 (Οκτ–Δεκ)31 Ιανουαρίου
- Ε1/Ε3 (Ετήσια δήλωση)Ιούνιος
- ΓΕΜΗ συνδρομή31 Δεκεμβρίου
- Φύλαξη παραστατικών6 χρόνια
Κωδικοί Δραστηριότητας (ΚΑΔ)
| Κωδικός | Δραστηριότητα | Είδος |
|---|---|---|
| 62.01.00.00 | Δραστηριότητες προγραμματισμού Η/Υ | Κύριος |
| 62.02.00.00 | Δραστηριότητες παροχής συμβουλών πληροφορικής | Δευτερεύων |
| 62.09.00.00 | Άλλες δραστηριότητες τεχνολογίας πληροφορικής & Η/Υ | Δευτερεύων |
| 63.11.00.00 | Επεξεργασία δεδομένων, καταχώρηση & συναφείς | Δευτερεύων |
| 62.03.00.00 | Υπηρεσίες διαχείρισης Η/Υ | Δευτερεύων |
Επιχειρηματικά Έξοδα
| Κατηγορία | Έξοδο | Εκπίπτει; | Σημειώσεις |
|---|---|---|---|
| Εξοπλισμός & Λογισμικό | Laptop / Desktop | Ναι | Απόσβεση 3-5 ετών ή εφάπαξ αν <1.500€ |
| Οθόνη, πληκτρολόγιο, ποντίκι | Ναι | Εφάπαξ έξοδο | |
| Λογισμικό & cloud subscriptions | Ναι | JetBrains, GitHub, AWS κ.λπ. | |
| Τηλέφωνο/tablet (επαγγελματικό) | Μερικώς | Εκπίπτει κατά το % επαγγελματικής χρήσης | |
| Εκτυπωτής / scanner | Ναι | Αν χρησιμοποιείται επαγγελματικά | |
| Τηλεπικοινωνίες | Internet (σταθερό) | Μερικώς | Συνήθως 50% αν χρησιμοποιείτε κατοικία ως έδρα |
| Κινητό τηλέφωνο (πάγιο & χρόνος) | Μερικώς | 50-100% ανάλογα με τη χρήση | |
| Γραφείο & Μετακίνηση | Ενοίκιο γραφείου | Ναι | Πλήρως εκπιπτόμενο αν είναι ξεχωριστός χώρος |
| Έξοδα αυτοκινήτου (καύσιμα, service) | Μερικώς | Μόνο για επαγγελματικές μετακινήσεις, με αποδεικτικά | |
| Γραφική ύλη & αναλώσιμα | Ναι | Χαμηλού κόστους εφάπαξ | |
| Ασφάλιση αστικής ευθύνης (PI) | Ναι | ~200-400€/έτος, συνιστάται | |
| Εκπαίδευση | Πιστοποιήσεις (AWS, Azure κ.λπ.) | Ναι | Πλήρως εκπιπτόμενο |
| Online μαθήματα & συνέδρια | Ναι | Udemy, Coursera, συνέδρια tech | |
| Βιβλία (τεχνικά) | Ναι | Σχετικά με τη δραστηριότητα |
Έκπτωση ΦΠΑ (Ανάκτηση)
| Κατηγορία | ΦΠΑ Εκπίπτει; | Πρακτικά |
|---|---|---|
| Hardware (laptop, οθόνη κ.λπ.) | Ναι | Πλήρης επιστροφή ΦΠΑ μέσω δήλωσης |
| Software & Cloud (SaaS, hosting) | Ναι | Αν αγοράζετε από ΕΕ μέσω VIES: αντίστροφη χρέωση (0%) |
| Κινητό τηλέφωνο | Μερικώς | ΦΠΑ εκπίπτει κατά το % επαγγελματικής χρήσης (π.χ. 50%) |
| Αυτοκίνητο (leasing, καύσιμα) | Όχι | Δεν εκπίπτει ΦΠΑ σε ΕΙΧ — μόνο σε επαγγελματικό (Van/Truck) |
| Ενοίκιο γραφείου | Ναι | Εκπίπτει αν ο εκμισθωτής χρεώνει ΦΠΑ (μη κατοικία) |
| Φαγητό & καφές | Όχι | Δεν εκπίπτει — ακόμα και με τιμολόγιο, δεν αναγνωρίζεται |