Μεθοδολογία & Πηγές

Τι καλύπτει ο υπολογιστής, οι υποθέσεις που χρησιμοποιεί και οι νομικές πηγές

Πεδίο Εξαιρέσεις Υποθέσεις Πηγές Γλωσσάρι

Τι καλύπτει ο υπολογιστής

Μισθωτός: καθαρό εισόδημα βάσει μικτού μισθού × 14 (12 μισθοί + δώρα)
Ελεύθερος επαγγελματίας (κανονικό καθεστώς): τζίρος, ΕΦΚΑ, προκαταβολή φόρου
Ελεύθερος επαγγελματίας με μπλοκάκι: μειωμένη βάση ΕΦΚΑ 50% (άρθ. 39 §9) και φορολόγηση ως μισθωτός (άρθ. 12 §2 στ') — η εφαρμογή θεωρεί ότι πληρούνται και τα δύο
Μονοπρόσωπη ΙΚΕ: εταιρικός φόρος 22% + φόρος μερισμάτων 5% με ρυθμιζόμενο ποσοστό διανομής
Παροχή υπηρεσιών (Τίτλος Κτήσης): πρόσθετο εισόδημα μισθωτού με παρακράτηση 20% στην πηγή

Τι ΔΕΝ περιλαμβάνεται

Μπόνους, stock options, RSUs και λοιπές έκτακτες παροχές
Εισφορές εργοδότη ΕΦΚΑ (εμφανίζεται μόνο το κόστος εργαζόμενου)
Δημοτικοί φόροι και ΤΑΠ
ΕΝΦΙΑ (φόρος ακινήτων, Ν. 4223/2013)
Εισφορά αλληλεγγύης (τρέχουσα κλίμακα: 0%)
Τεκμήρια (αυτοκίνητο, πολυτελής διαβίωση)
Υπεραξία κεφαλαίου, εισόδημα από ενοίκια και μερίσματα εκτός ΙΚΕ

Βασικές υποθέσεις

Φορολογικό έτος: 2026 (συντελεστές βάσει ΦΕΚ 2026)
Κατηγορία ΕΦΚΑ: Προεπιλογή: Κατηγορία 1 (χαμηλότερη)
Ανώτατη φορολογική κλίμακα: 44% για εισόδημα >€60.000 (συντηρητική επιλογή βάσει ΦΕΚ)
Ηλικιακές κλίμακες: ≤25: 0% στα πρώτα €20.000 | 26–30: 9% στα πρώτα €20.000 | 31+: κανονική κλίμακα
Τέλος επιτηδεύματος: Καταργήθηκε για φυσικά πρόσωπα (Ν.5162/2024). ΙΚΕ/νομικά πρόσωπα: €800 (έως 200k) / €1.000 (>200k), χωρίς 5ετή απαλλαγή.
ΦΠΑ: 24% — προστίθεται στο τιμολόγιο, δεν αφαιρείται από το καθαρό
Παρακράτηση: 20% προκαταβολή φόρου, επιστρέφεται μέσω εκκαθάρισης
Προκαταβολή φόρου: 27,5% το 1ο έτος (άρθρο 69 ΚΦΕ), 55% από το 2ο έτος και μετά
Εργάσιμες ημέρες/έτος: 220 (για υπολογισμό ισοδύναμου day rate)
Διανομή ΙΚΕ: Ρυθμιζόμενο 0–100%. Αδιανέμητα κέρδη δεν φορολογούνται με 5%.
Έκπτωση φόρου τέκνων: Μόνο μισθωτοί: €777–€1.780 ανάλογα με αριθμό τέκνων (0/1/2/3/4/5+)

Νομικές πηγές

Φορολογικές κλίμακες εισοδήματοςΝ. 4172/2013 (ΦΕΚ Α΄ 167), όπως τροποποιήθηκε από τον Προϋπολογισμό 2026
ΕΦΚΑ αυτοαπασχολούμενωνΝ. 4670/2020, ΦΕΚ Α΄ 43
Άρθρο 39 §9 — ασφαλιστικό (50% μείωση βάσης)Ν. 4387/2016 άρθρο 39 §9
Επαναχαρακτηρισμός σε μισθωτή εργασία — φορολογικόΝ. 4172/2013 άρθρο 12 §2 στ'
Εταιρικός φόρος ΙΚΕ (22%)Ν. 4308/2014 + ΚΦΕ άρθρο 58
Φόρος μερισμάτων (5%)Ν. 4172/2013 άρθρο 64
Τέλος επιτηδεύματοςΝ. 3986/2011 άρθρο 31 — κατάργηση για φυσικά πρόσωπα: Ν.5162/2024 άρθρο 3 (ΦΕΚ Α΄198/05.12.2024)
ΦΠΑ 24%Ν. 2859/2000 (ΦΕΚ Α΄ 248)
Παρακράτηση 20%Ν. 4172/2013 άρθρο 64 §1δ
Προκαταβολή φόρουΝ. 4172/2013 άρθρο 69

Ο υπολογιστής παρέχεται για ενημερωτικούς σκοπούς. Δεν αποτελεί νομική ή φοροτεχνική συμβουλή. Συμβουλευτείτε πάντα πιστοποιημένο λογιστή.

Γλωσσάρι Φορολογικών Όρων

ΕΦΚΑ(EFKA)

Ενιαίος Φορέας Κοινωνικής Ασφάλισης — ο κεντρικός φορέας ασφάλισης για σύνταξη και υγεία, που ενοποίησε ΙΚΑ, ΟΑΕΕ και άλλους φορείς.

ΦΕΚ(FEK (Government Gazette))

Φύλλο Εφημερίδας της Κυβερνήσεως — επίσημη εφημερίδα δημοσίευσης νόμων και κανονισμών. Κάθε φορολογικός νόμος αναφέρεται σε συγκεκριμένο ΦΕΚ.

ΙΚΕ(IKE (Private Capital Company))

Ιδιωτική Κεφαλαιουχική Εταιρεία — εταιρικός τύπος με ελάχιστο κεφάλαιο €1, περιορισμένη ευθύνη και εταιρικό φόρο 22% επί κερδών.

Άρθρο 39 §9(Article 39 §9)

ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΟ καθεστώς (Ν.4387/2016, ΕΦΚΑ): οι εισφορές του μπλοκάκι υπολογίζονται με 50% μειωμένη βάση και βαρύνουν τον αντισυμβαλλόμενο. Από μόνο του δεν φορολογεί ως μισθωτό — αυτό το κάνει το άρθ. 12 §2 στ' (ΑΑΔΕ), που έχει δικές του προϋποθέσεις: έγγραφη σύμβαση έως 3 αντισυμβαλλομένους ή, αν περισσότεροι, ≥75% εισοδήματος από έναν εξ αυτών.

ΚΑΔ(KAD (Activity Code))

Κωδικός Αριθμός Δραστηριότητας — υποχρεωτική ταξινόμηση της επαγγελματικής σας δραστηριότητας κατά την έναρξη στην ΑΑΔΕ.

Τέλος Επιτηδεύματος(Business Activity Tax)

Έχει καταργηθεί για φυσικά πρόσωπα (ελεύθεροι επαγγελματίες, ατομικές επιχειρήσεις, μπλοκάκια) από το φορολογικό έτος 2024 (Ν.5162/2024). Εξακολουθεί να ισχύει για νομικά πρόσωπα: €800 (έως 200k κάτοικοι/τουριστικοί) ή €1.000 (Αθήνα, Θεσσαλονίκη κ.ά.).

Παρακράτηση(Withholding Tax)

Ο πελάτης παρακρατεί 20% επί τιμολογίων >300€ και αποδίδει τον φόρο στο κράτος. Πιστώνεται στη φορολογική σας δήλωση — δεν είναι επιπλέον κόστος.

Προκαταβολή Φόρου(Tax Prepayment)

Ποσό 55% (27,5% για Άρθρο 39 τα πρώτα 3 χρόνια) που πληρώνεται μαζί με τη δήλωση ως προκαταβολή επόμενου έτους. Πιστώνεται στην επόμενη δήλωση.

Αφορολόγητο(Tax-Free Allowance)

Έκπτωση φόρου €777–€1.780 ανάλογα με αριθμό τέκνων — ισχύει μόνο για μισθωτούς. Οι ελεύθεροι επαγγελματίες φορολογούνται από το πρώτο ευρώ.

Ε1 / Ε3(E1 / E3 Tax Forms)

Ε1: δήλωση φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων. Ε3: κατάσταση οικονομικών στοιχείων επιχείρησης — υποβάλλεται από ελεύθερους επαγγελματίες μαζί με το Ε1.

ΓΕΜΗ(GEMI (General Commercial Registry))

Γενικό Εμπορικό Μητρώο — υποχρεωτική εγγραφή κάθε επιχείρησης, με ετήσια συνδρομή ~30€.

IRIS(IRIS (Instant Payments))

Σύστημα άμεσων πληρωμών — υποχρεωτική αποδοχή για ελεύθερους επαγγελματίες ώστε οι πελάτες να πληρώνουν μέσω τραπεζικής μεταφοράς.

Τίτλος Κτήσης(Title of Acquisition)

Παραστατικό για περιστασιακές υπηρεσίες χωρίς έναρξη επιχειρηματικής δραστηριότητας. Ο πελάτης εκδίδει τον τίτλο και παρακρατεί 20% φόρο στην πηγή.